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胜在未来,赢在今日(20)----公司财务平衡思维



       
企业资产活动在会计核算中反映出的平静关系。       
静态表示:资产=负债+所有者权益       
动态表示:资产=负债+所有限和权益+收入-费用  
     
其中的收入和费用应该是企业管理最敏感的要素了。他们出现在动态平衡公式中其中隐含了时间变量,同样一笔费用在不同的时间段就可能由负债转换为资产。        

所以,企业活动需要定期或非定期的展开“财务平衡”评审活动。
    
1、财务平衡”与“会计平衡”的区别:简单的说会计是按会计制度的账簿记账,是事后核算的工作。要求重点是:数据来源的真实,登录资料的准确和资产负责平衡的正确。
        
财务,则是根据企业经营管理需求进行的资产属性分析及判断活动。重点要求在于财务分析的经营价值:企业经营潜在风险预警、企业战略和计划预测判定、企业管理成本构成及盈利模拟等等。
    
2、企业费用(t)的财务平衡评审。企业费用不可回避的是赋税、社保、工会、残疾等社会性费用。
       
其中,流转税和每月按时递交的费用与企业延迟到的收入有一个提前时间差,如果按3x30天计算,企业直接缩水支出的2倍流动资金(如当期支付税费10万元,资金流转时间4个月一次,其中两个月的流动资金被提前占用了)。       

对于融资能力弱的企业,在企业“造血”的同时被迫“失血”实属苦不堪言。这个是一些大企业把“痛点”转嫁到供应商身上的原因之一。

  
        
3、“收入-费用”的财务动态平衡评审工作非常重要。派生出的经营平衡活动:
        
加强出口力度,增加进项税额,增加海外营业额,价廉物美策略提升竞争力,物流和账务优化平衡,预防盈亏大幅度变化,供应链计划精确到货数量和时间,减少库存时间。采购付款时间争取目标;市场定价与回款时间结合,加速回款时间;设计产品集中资源共享类型,生产过程高效率高品质,减少物流滞留时间等等。

4、税务会计和管理会计都是企业决策把控的经营锁。前者合法与合理的制定原则和策略,后者以促进企业创造附加值最大化建立财务管理制度并渗透到经营活动中。
        
回顾过去在观念上有疏忽,有失误。现在要做的就是积极展开评审,理出相关的原则框架和制度,建立正面和积极的营运模式,在动态中掌握平衡,在运动中为未来的平衡铺垫好基础。